（示意圖/取自pixabay）

「比特幣耶穌」羅傑·Ver（Roger Ver）日前因涉嫌逃稅和詐欺，涉案金額接近5000萬美元而被IRS起訴。

IRS於其官網公布了對Ver的起訴書，本文探討案件基本事實、法律影響以及對加密行業可能帶來的合規監管啓示。

1 案情概述

Ver曾居住於加州聖塔克拉拉，早期一直致力於投資和推廣比特幣，獲得了「比特幣耶穌」的別稱。

他創辦了MemoryDealers.com Inc.和Agilestar.com Inc.兩家公司，主營電腦及網路設備。

起訴書指出，自2011年起，Ver開始以個人身份或通過其名下的公司獲取比特幣，並且在加密社群中具有廣泛的影響力；然而，據稱在處置比特幣獲取收益時，Ver涉嫌偷逃稅款。

Ver如何涉嫌逃稅

1. 放棄美國國籍時未遵守退出稅規定：2014年，Ver獲得聖克里斯多福及尼維斯（The Federation of Saint Kitts and Nevis）的公民身份並放棄美國國籍。根據美國稅法規定，他在放棄美國國籍時應當提交一份涵蓋全球資產的詳細資本利得稅申報，其中包括比特幣資產。據稱，他向律師及資產評估團隊提供虛假資訊而低報資產，隱瞞持有比特幣的實際數量，未能如實申報資本利得。
2. 作為非美國稅收居民的納稅義務：儘管Ver放棄了美國國籍，但由於其公司設在美國，他仍需承擔相應納稅義務。據稱，2017年年中，Ver從其公司獲取了大約70,000枚比特幣並大量出售之，收入約2.4億美元，但未申報相關資本收益或繳納應繳的稅款。起訴書聲稱他向會計隱瞞了其接收及出售這些資產的事實，因此，其在2017年的稅務申報中未申報任何稅款。

2 Ver逃稅手段分析

Ver涉嫌的逃稅策略包括提交誤導資訊、不實資產不實和模糊（加密貨幣）所有權等手段，起訴書稱，Ver試圖通過欺騙性手段最小化稅務負擔。我們認為，具體到本案中，稅法要求和合規的關鍵點主要有以下幾處：

• 加密貨幣的資本利得申報：美國稅法規定，宣布放棄國籍的個人必須報告其所有資產（包括加密貨幣）的公允價值，並以該價值確認收益，計算放棄國籍時的資本利得。而Ver通過低報持有的加密貨幣的實際價值和數量而規避了這部分納稅義務。
• 對外國稅務居民的預扣稅：即便以加密貨幣作為支付手段，接收美國公司股息的外國居民也涉及繳納美國預扣稅，Ver將美國境內公司持有的比特幣轉移至其名下且未報告此類收入，涉嫌逃稅故意。

3 美國聯邦逃稅罪的構成要件

在美國，逃稅被視為重罪，最高可判處5年監禁並罰款高達10萬美元（個人）或50萬美元（公司）。隨著對Ver案件的審理推進，檢方需根據美國案例法確立逃稅的有力論據，尤其是參考如United States v. Josephberg案的先例。

為成功證明Ver犯有聯邦逃稅罪，檢方必須證明以下三個要件：

1. 大量的稅收債務：需證明Ver存在大量未繳稅款。若指控屬實，Ver未申報從約70,000枚比特幣的銷售中所得的資本利得，本應產生大量應稅收入。

2. 有逃稅的故意：此為主觀要件，檢方需證明Ver故意逃避合法應繳的稅款，這涉及證明他的行為不僅僅是偶然或因疏忽，而是有意避稅的故意行為。他向評估師及稅務籌備人員提供虛假資訊，以及未披露關於比特幣交易的關鍵資訊的行為，可作為此種意圖的證據。

3. 積極地實施了逃稅行為：最後一個要件要求Ver採取了積極行動逃稅，包括採取措施隱瞞資產、少報收入或欺騙稅務機關，如他所涉嫌的操縱公司估值和個人資產申報的行為。

4 本案對加密產業的影響

當局對Ver的指控強調了透明度和遵守合規標準的必要性，本案是加密貨幣與監管合規交匯的一大節點。

這警示社群，遵守稅務合規義務非常重要，尤其是在美國，稅法對於加密貨幣合規申報有嚴格的要求，且IRS對以前報稅季度疏忽未申報/逃避申報的稅款也可能啓動追責程序（在本案中就是如此）。

展望未來，產業必須適應日益嚴格的監管期待，以逐漸形成穩定而有聲譽的產業環境。美國對Ver的指控不僅指明其個人的納稅責任，還強調了加密產業必須通過遵守規定和透明度確保長期生存，日漸收緊的監管已然成為趨勢。

IRS起訴書連結：https://www.justice.gov/opa/pr/early-bitcoin-investor-charged-tax-fraud

【本文出處金色財經／幣特財經編譯】